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税务风险,企业自查的最佳策略是什么?

2023-04-23 15:07:30   税务稽查之家   税务稽查之家   54   0

所谓知己知彼才能百战百胜,企业首先需要了解税务机关常用的税务风险分析方法,只有这样才能用逆向思维找到合适的税务风险管控手段,避免税务风险,做到防患于未然。税务机关应对税务风险的方法有哪些呢?不外乎核对、比较、推理和分析。因此,本书下面就将税务机关的视角切换到企业上,看看企业需要从哪些方面进行自查。

(1)申报表自我核对。

将企业所得税纳税申报表、增值税申报表、消费税申报表与个人所得税申报表进行表表核对,对表表之间具有勾稽关系的项目或同一申报表中有勾稽关系的项目进行详细核对,做好企业税务风险自查工作。

2)财务报表自我核对。

财务报表的准确填写也是企业控制税务风险的关键一环。将财务报表内的、表表之间的相关项目进行核对,以发现并控制税务风险。例如,资产负债表内部资产负债之和与所有者权益是否对应、利润表中的利润总额核算是否准确等。同时,还要看表表之间相同数据与变动情况是否一致。例如,资产负债表中的应收账款应与利润表中的营业收入同向变动、资产负债表中的未分配利润应与利润表中的未分配利润保持一致等。

(3)申报表与财务报表自我核对。

将企业的申报表与财务报表中具有勾稽关系的项目进行核对,以控制税务风险。例如,利润表中的本年利润应与企业所得税纳税申报表中的利润总额保持一致、增值税纳税申报表中的销项税额应与产品销售收入及应交税费——应交增值税(销项税额)相对应等。

(4)账实自我核对。

企业要做好自我审查,将库存商品、低值易耗品等实物的数量和金额与账面记载情况逐一自查核对。通过账实核对,企业能够避免未来在税务机关检查时发现诸如实物库存数量与账载数量差异较大、价值相去甚远等风险。在发现相关风险后,企业可以及时进行复核与检查,看是否在计提折旧、摊销费用、生产成本核算与销售额确定等方面有计算错误或记录有误的情况。

税务风险,企业自查的最佳策略是什么? 图1


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