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税务稽查案例:厦门Y园林公司被税务稽查

2023-04-04 16:24:25   税务稽查之家   税务稽查之家   72   0

税务稽查案例:厦门Y园林公司被税务稽查

在与涉案企业负责人交谈的过程中,检查人员感觉到,他似乎有些焦虑,一直在催促检查人员到他家里拿账簿,似乎急于带着检查人员远离这块苗木种植地……

税务稽查案例:厦门Y园林公司被税务稽查 图1

国家税务总局厦门市税务局第一稽查局(以下简称第一稽查局)近期根据税源管理部门移交的疑点线索,查处了一起苗木经营企业偷逃税款案件。经查,涉案企业通过减免税备案单证资料作假、谎称其为自产自销农产品企业的方式,虚假申报逃避纳税。针对企业违法行为,第一稽查局依法对其作出补缴税费661.4万元,加收滞纳金、罚款1153万元的处理决定。目前,案件的税款追缴和后续执行工作正在进行中。

令人疑惑的涉税数据

2021年11月,第一稽查局收到税源管理部门移交的一条企业疑点线索。线索显示,厦门Y园林公司于2016—2018年期间从厦门KS公司、厦门SJ公司等4家企业取得的价税合计1000万元的发票为失控发票,开票企业已处于走逃失联状态。税源管理部门怀疑Y园林公司在成本费用方面存在问题,有偷逃税款嫌疑。

第一稽查局立刻抽调检查人员,对Y园林公司的经营情况进行案头分析。检查人员了解到,该企业是一家农产品经营企业,是增值税一般纳税人,主要从事各类苗木的生产销售业务。Y园林公司在成立时,提供了一份证明资料,说明该公司租赁厦门新垵村一块面积为30亩的农田用于苗木种植,并于税务登记当月在税务机关作了增值税减免税备案,作为自产自销农产品企业享受国家免征增值税税收优惠。

实地核查一波三折

针对企业疑点,检查人员决定首先对该公司注册经营地进行突击检查,通过实地核查和调取企业账簿等经营资料,核实其经营情况是否与申报资料相符,查清企业真实生产情况。

但核查并不顺利。

检查人员依法向周某送达了税务检查通知书、调取账簿资料通知书,要求周某提供有关的账证资料。周某表示,企业账簿资料现均放置在自己家中,检查人员需跟他到家中去取。在与周某交谈的过程中,检查人员感觉到,他似乎有些焦虑,一直在催促检查人员到他家里拿账簿,似乎急于带着检查人员远离这块苗木种植地。

对不上卯的租赁协议

检查人员取得Y园林公司账簿资料后进行仔细检查,发现该公司账簿不仅信息凌乱,而且残缺不全,根本无法从中了解企业详细经营情况。

结束对林某的询问后,检查人员随后对××”地块周边的村民进行了调查询问。周边村民均表示,近年该地块上从未进行过大规模苗木种植。

核查结果显示,Y园林公司向税务机关提供的土地租赁协议为虚假资料,企业根本没有用于苗木种植生产的场地,其所称的自产自销农产品是虚构的经营行为。

税案评析

本案是一例比较典型的企业假冒自产自销农产品经营主体,骗取增值税减免政策享受资格,虚假申报逃避纳税的税收违法案件。

本案查办过程中,检查人员紧盯企业和经营人员的异常行为,抓住疑点线索,一步一个脚印,仔细调查,充分取证,最终将涉案企业骗取税收优惠、偷逃税款的违法事实查得水落石出。本案的突破、查证等过程,为其他地区税务机关查处类似案件提供了可资借鉴的经验。

心细如发,有疑必追。税务检查活动是一个存在变量的动态过程。在核查过程中,检查人员要善于从不起眼的细微之处发现问题,及时转换核查思路、改变调查方向,以此打开案件调查突破口。本案中,涉案企业核算混乱,无账可查。但办案严谨细致的检查人员,在仔细对比验看企业资料和备案证明信息时,从土地租赁协议中发现了地块名称存在差异这一问题。检查人员追踪核查,由这一字差异的破绽入手,最终发现企业假冒自产自销农产品经营主体的违法行为。



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