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金税四期将重点关注的风控预警指标有哪些?10大风控预警指标

2022-11-24 14:50:02   税务稽查之家   税务稽查之家   1879   0

金税四期系统81日已经测试上线,构建了更强大的现代化税收征管系统,实现全国范围内税务管理征收业务的通办,实现税费全数据、全业务、全流程、全数据云化打通,进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。2020年1111日烟台市公安局按公安部统一部署,对一起虚开增值税专用发票案进行全国集中收网。行动当天,北京、天津、河北、山东等1015市同时收网,部、省、市、县四级联动,共出动警力200余名,传唤控制涉案人员46名。

金税四期将重点关注的风控预警指标有哪些?10大风控预警指标 图1

此案系营改增税制改革后,全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票案件,涉嫌虚开增值税专用发票金额高达13亿余元。此次案件揭开了利用国家税收、地方招商引资优惠政策及委托代征等制度漏洞,大肆骗取、漏逃国家税款黑产业链。随着该案的侦破,那些过往听上去很美好税筹,成为了纯纯的掩耳盗铃。

下面,我们一起学习下金税四期将重点关注的风控预警指标:

1、纳税申报准时预警:业务信息共享与税收缴纳

预警描述:五证合一后,金税四期能关联:税务、工商、社保、统计、银行国土、房产等纳税人共享的业务信息。当企业发生相关业务时,未及时办理涉税,都将会出现预警。

如:企业取得了房产土地、却未及时申报房产税、土地使用税,将会出现纳税申报的时点预警(这个功能金税三期已实现)。

2、采购异常预警:虚开发票

预警描述:出现大量异地采购常规物资,企业从异地购进了大量的常规物资。

如:从公司注册地干里之外购进钢材、水泥、油料等常规性物资。企业这种舍近求远,很有可能存在虚开发票.

3、进销数据异常预警:销项发票与进项发票勾稽

预警描述:企业进销数据关联性,所开的销项发票要求必须有对应的进项发票,而且名称必须一致。

4总资产周转率异常预警:企业总资产周转率与同行业比较

预警描述:总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标,反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标与同行业水平的对比分析,如果低于同行业水平,有可能说明企业有少计收入的现象预警。

5、存货周转预警:存货周转率过低

预警描述:存货周转率过低,存货周转率=主营业务成本/平均存货(次)主要与同行业、本公司以前年度相比。

6、往来指标预警:个人所得税、增值税

预警描述:其他应收款占流动资产的比例过大。

很大可能性:

①高管借支绩效;

②股东借用公司资金;

③关联方之间资金借支;

说明企业可能推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

7、发票抵扣预警:虚开发票

预警描述:主要为以下类别突然出现大额异常,与企业主营业务无关大额异常进项抵扣金额

8、发票开具预警:发票的作废与重开(跨期)金额在起征点界限、调节税收

预警描述:金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开,而且恰好在起征点范围左右的情况,就会自动纳入风险扫描重点,而这种预警全是系统自动提醒而无需人工分析即可生成。

9、增值税发票量异常预警

预警描述:超过上个月30%并超过上月10份以上

①计算公式:变动发票量=本月使用发票量-上月发票量

②稽查方法:临时增量发票(检查合同履行情况),防止虚开发票

10、增值税一般人增值税税负率变动异常预警

预警描述:本期税负较上期税负变动超±30%

①计算公式:(本期税负-上期税负)/上期税负*100%税负=应纳税额/本期应纳销售额收入*100%

②问题指向:

虚开发票;

已实现纳税义务未结转收入;

进项税额不符合规定;

享受税收期间不取得可抵扣进项税发票

在金税四期即将上线前,建议各企业结合最新税务实践,顺应新的征管趋势,重新评估各类税务优化安排与整体合规状况。



标签:金税四期  法规政策  
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