稽查案例：为投融资虚增收入、虚开发票被税务稽查

行政处罚决定书文号 苏州税三稽罚[2022]76号

案件名称 ****张家港科技农业有限公司-发票违法

处罚事由

经检查，你公司存在税收违法事实如下：经向你公司法定代表人何某某询问并核实确认，2021年期间，你公司为虚增经营规模，便于日后投资、融资，通过“未开票收入”项目虚假申报增值税销售额及相应的所得税收入。虚增的货款在账面借记“其他应付款-何某某”并虚假挂账，实际未有银行存款或现金收款，贷方记入“产品销售收入（无票销售）”，虚记销售收入。同时，企业按虚假记账金额，每月申报无票销售收入。你公司2021年全年申报销售收入14665751.85元（其中申报“未开具发票”销售额12494734.41元），经调查核实，实际全年销售收入为3124467.27元，你公司违反《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国企业所得税法》第六条之规定，通过上述方式共计虚报增值税销售收入11541284.58 元及对应增值税销项税额1038715.62元；虚报企业所得税营业收入11541284.58元。

案件稽查过程中，检查人员检查了你公司的银行资金流水，未发现有虚增无票销售对应部分的资金流水，检查过程中也未发现这些虚增的无票销售对应的销售、运输合同和有实质交易的收款记录与凭据。

为使上述虚报销售不产生应纳税额，你公司同时接受关联单位虚开的增值税普通发票，虚增进项税款和销售成本，进行虚假纳税申报。经向你公司法定代表人何某某询问并核实确认，2021年期间，你公司在没有真实货物交易的情况下，接受由张家港***农业专业合作社虚开的333份增值税普通发票，合计金额4134807.00元，接受由***南京科技农业有限公司虚开的73份增值税普通发票，发票金额合计9099995.74元，共计接受406份增值税普通发票，合计金额13234802.74元。

处罚依据 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七之规定

纳税人名称****张家港科技农业有限公司

纳税人识别号 91320****YADQB5P

处罚结果 处以罚款5万元。

违法行为登记日期 2022-11-02

处罚机关 国家税务总局苏州市税务局第三稽查局

该公司为虚增经营规模，便于日后投资、融资，虚假申报增值税及所得税收入，虚报增值税销售收入11541284.58 元及对应增值税销项税额1038715.62元；虚报企业所得税营业收入11541284.58元。为使上述虚报销售不产生应纳税额，你公司同时接受关联单位虚开的增值税普通发票，虚增进项税款和销售成本，进行虚假纳税申报。接受由***南京科技农业有限公司虚开的73份增值税普通发票，发票金额合计9099995.74元，共计接受406份增值税普通发票，合计金额13234802.74元。