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企业常见的工资薪金涉税风险有哪些?该从那几个方面应对税务检查?

2022-12-27 16:31:59   税务稽查之家   税务稽查之家   229   0

企业常见的工资薪金涉税风险有哪些?该从那几个方面去做好自查?很多老板为图省事,常常“公私不分”。用私户发工资的事情更是屡见不鲜。这不,又有企业因私户发工资被罚了!

企业常见的工资薪金涉税风险有哪些?该从那几个方面应对税务检查? 图1

企业常见的工资薪金涉税风险有哪些?该从那几个方面应对税务检查? 图2

私户发工资到底有哪些风险?

1、如果用法定代表人或老板的私人账户发工资,会造成公司和老板的个人财产混同,如果公司产生债务纠纷,老板将承担连带责任

2、如果用与公司无关人员的账户发工资,一旦产生劳资纠纷,企业很难证明工资已经实际发放,补发工资、赔偿金妥妥跑不了

3、如果用私户发工资时,未代扣代缴个税、申报社保,也将会面临补缴个税、社保等及罚款

4、一旦与员工产生劳资纠纷,遭到员工举报,将会面临补缴个税、企业所得税增值税等税款及罚款。

企业常见的工资薪金涉税风险有哪些?该从那几个方面应对税务检查? 图3

案例介绍

某材料科技有限公司通过私户发放工资,奖金等,未代扣代缴个税,被处罚26万元!


一、违法事实及证据:

该公司通过个人银行账户,给员工发放部分工资、奖金和补偿金,没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后,单位积极配合税务机关检查,主动补扣税款。
二、处罚决定:

税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为,处以应扣未扣的税款0.5倍的罚款26.33万元。

企业若采取了不合规的方式来规避个税,看似降低了企业的税负,也变相的降低了个人的税负,但实际上却极大增加了企业的税务风险。

企业常见的工资薪金涉税风险有哪些?该从那几个方面应对税务检查? 图4

简评

这些行为,以后不要再有了给大家整理了一下,企业常见的工资涉税风险:

1、使用私户/大量现金的方式发放工资

1)以私户方式发放工资,通常不在账上记载,更别说代扣代缴个税了。

2)以现金方式发放工资不便于查看资金流向,大量使用现金发放工资,易招致监管部门的关注。

3)尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资,如果无法避免要用上述两种方式的话,都需要如实在账上记载、代扣代缴个税。

2、人员信息不实

1)虚构员工人数,虚发工资

这种形式一般都是通过现金发放工资来实现,通过虚构员工人数,虚发工资,实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善,目前基本没有操作空间了。

2)隐藏员工人数,享受优惠政策

隐藏员工人数,从而达到小型微利企业标准,来享受小型微利企业所得税税收优惠。

3、变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资

让员工找票来报销,以报销的方式发工资,实现少缴纳个税的目的,降低公司用人及其他成本。比如员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式是违法的,一旦被查,后果很严重。

4、对高收入人群进行工资分拆

公司将高收入人群(例如总经理,副总)将其工资薪金进行分拆,计入公司其他员工的工资薪金中,以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报,实现降低个税的目的。

5、工资薪金所得不符合规定

单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等,以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。


标签:工资  个税  员工  发放  代扣代缴  
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