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纳税信用评级怎么修复?

2022-10-19 14:56:56   税务稽查之家   税务稽查之家   693   0

!纳税信用修复新规下!不同情况下怎么处理?

人无信不立,业无信不兴,国无信不强。作为衡量企业发展质量和信用的试金石纳税信用在招投标、融资等领域的作用日益凸显,越来越受到市场主体的重视和关注。随着纳税信用修复机制推出,众多失信企业实现了纳税信用的修复。从实践看,失信企业的类型不同,纳税信用修复的操作路径也不同。

纳税信用评级怎么修复? 图1


实务中发现,需要进行纳税信用修复的失信企业主要有三类:

1、因发生失信行为而纳税信用降级的一般企业;

2、因关联企业失信而受到牵连的集团企业;

3、经营陷入困难需要重新出发的破产重整企业。

失信企业的类型不同,纳税信用修复的操作路径也不同。

01一般企业:找到失信原因尽快纠正

对一般企业来说,只要把错误或不合规行为纠正,纳税信用即可很快修复。企业在提交修复申请前,首先应分析自己纳税信用降级的原因,有针对性地做好后续工作。目前,一般企业纳税信用降级主要分为两种类型,一类是年度评价时因发生失信行为,导致信用指标扣分,进而导致纳税信用等级比上一年低;另一类是因直接判级导致纳税信用降级。举例来说,纳税人被列为非正常户或进入税务稽查黑名单时,其纳税信用等级会被直接判定为D级。

根据《纳税信用修复范围及标准》,区分30日内纠正、30日后本年纠正、30日后次年纠正三种情况。一般情况下,纠正失信行为越及时,修复加分越高,修复结果越好

02集团公司:根据实际情况选择合适路径

一旦集团企业子公司或分支机构纳税信用等级被判定为D级,其直接责任人员注册登记或负责经营的其他子公司、分支机构,将被直接判定为D级。

对于因集团内其他成员企业纳税信用降为D级而被关联评定为D级的纳税人(以下简称被关联企业)来说,其申请纳税信用修复的路径有两种:

第一种是通过源企业修复,即纳税信用等级被评定为D级的关联企业,完成纳税信用修复,纳税信用等级不再为D级后,由被关联企业向主管税务机关提出申请解除纳税信用D级关联;

第二种是自行直接修复,即如果被关联企业在申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录,可以自行申请纳税信用修复。

03重整企业:把握前置条件顺势涅槃重生

案例3

企业纳税信用等级逐步提升,在两年内由D级上升为B级,在项目招标、行政审批、产品出口方面获得更多便利,竞争软实力大大提升,2023年预计年产值将达到8.8亿元,真正实现了涅盘重生。

值得注意的是,根据《纳税信用修复范围及标准》,破产重整企业在破产程序中纠正其失信行为的,无论纠正时间是否超过30日,统一按照“30日内纠正对应的修复标准进行加分。对于部分纳税信用直接判为D级的严重失信行为,符合条件的破产重整企业申请纳税信用修复时,不受申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的条件限制

纳税信用修复了,税务合规也要跟上。重整企业未来还将持续经营,因此,后续的税务合规管理尤为重要。建议企业做好税务合规管理,总结、梳理企业生产经营过程中的涉税风险高发环节,提出有效的风险控制手段,制作税务合规手册,并定期对业务部门、财务部门开展税务合规培训,防范再次出现失信行为。


标签:纳税  信用  修复  失信  企业  
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