快递公司又被查税！

国家税务总局宁德市税务局公示了辖区内“异常稽查对象名录库第十一批次随机抽查情况”，其中顺丰速运22个营业部赫然在列！而如果某企业成为重点稽查对象，还是通过“定向抽查”方式进行选定 的，就说明该企业可能已经有什么问题被盯上……

可能被盯上的原因：

1、快递企业面临大量不需发票的个人消费者：快递企业服务对象多，除企事业单位外，还有大量的个人消费者；每笔快递费用通常不大，绝大多数消费者并不需要发票。这一经营特点使企业具有隐匿收入的操作空间。

2、存在微信、支付宝、个人账户收款的风险：部分快递企业财务制度不规范，可能存在快递人员收取快递费时采取向用户出示个人收款码的方式，由用户扫码支付。现在是税务严查时期，尤其是个人账户收款等更是税局关注重点。

被盯上后，税局如何操作？

以去年的一个案子为例：去年9月，临沂市税务局稽查局就曾查处了某快递公司的偷税行为，追缴税费1125.31万元，加收滞纳金，并处罚款534.99万元的处理决定。

1、税局收到实名举报信

举报信提供了某快递企业部分年度快递业务月结清单5000多份，税务检查人员分析之后，认为有较高可信度，决定对该企业情况进行初步分析和检查。

2、税局的初步分析和检查

从征管软件中调取公司近三年的申报数据和开票信息资料进行了初步分析，发现该企业经营期间一切正常。从中选取数据较为整齐的某一时段业务清单，对企业月结数据进行了统计，发现该公司当月结算金额与征管系统中申报的收入数据对不上，缺口竟达800多万元。

由此，检查人员进行了初步分析，快递企业存在大量不需发票的个人消费者，使企业具有隐匿销售收入的操作空间；加上抽样分析显示企业申报数据存在作假可能，该公司具有较大隐匿收入嫌疑。

3、分析出疑点后，税局的做法

鉴于案源涉及税款金额较大，临沂市税务局稽查局决定立即成立专案组，对该快递公司立案调查：

一组人员赴企业办公地检查，依法调取该公司检查期内运营信息、快递电子信息系统数据、账簿资料等经营核算信息和企业银行对公账户单据等资金的流水数据；

二组人员负责对企业在市内部分营业网点进行核查，调取运营平台管理数据、网点运营数据和月结客户结算信息等资料。

4、核查小组的突击检查

在对该公司财务室实施检查时，检查人员在企业电脑中发现了一个快递业务管理系统，该系统可接收处理和存储一线快递人员的收件、派件业务明细信息；

但该企业似乎提前采取了一些“措施”，系统只留存了近几个月的营运业务信息，且财务部门电脑中竟没有安装财务核算软件，也没有财务部门的相关电子核算数据等资料；

在此情况下，检察人员调整了检查方向，将检查重点集中到全面调取企业账簿和凭证方面，依法调取了该企业2017年-2020年度 会计账簿、凭证、银行回执单 等资料。

5、找到疑点证据后，税局的做法

在经过大量信息比对和核查后，检查人员发现这几个账户的持有人是该企业股东张某和财务人员刘某；

依此，检查人员又依法调取了其涉案个人账户的资金流水数据，经过检查发现：

检查期间内这两个账户都曾从多个账户取得几十万笔额度较小的零散收入，每月月底，这两个账户都会将10万元-20万元的资金转账到该公司对公账户，而账户中剩余资金则均转入法定代表人王某账户。

检查人员继续深挖，发现股东张某和财务刘某手中还有6个个人账户与涉案企业有较为密切的往来，于是检查人员先后对辖区内4家涉案商业银行进行了外调，分别对其个人账户的资金流水进行了检查。

最终发现，检查期内，张某、刘某汇入王某账户的资金，总额高达1亿多元。

6、税局更进一步的证据落实

检查人员调查中得知，涉案企业快递人员收取快递费用时，均采取向用户出示收款码方式，由用户扫码支付，于是便 向该企业部分人员进行了询问调查 ，并对快递员手中的收款码进行了核查；

经查，快递人员使用的收款码，其背后关联的收款账户即是张某和刘某的8个个人银行账户。同时，经调查证实，近几年企业开展快递业务过程中，这些收款码均未发生过变化。

随后，在相关银行协助下，检查人员对刘某、张某8个个人银行账户的资金流水信息进行了仔细筛分、分析和汇总，发现 有不少汇款备注信息中均有“快递费用”字样 。

为确保查证无误，检查人员以出现频率较高、金额较大为标准，从汇款账户中重点抽选了60个账户进行了定向调查，最终结果其支付的款项确实均为快递业务费。

7、最终行为定性及处罚决定

在一系列调查取证后，检查组约谈了该公司法定代表人，王某无可反驳，承认了少报收入少缴税款的违法事实；

经临沂市税务局重大税务案件审理委员会集体审理后，依法将该公司行为定性为偷税，并作出追缴税费1125.31万元，加收滞纳金，处罚款534.99万元的处理决定。

目前，国内的税务监管越来越严格，企业面临税务稽查风险也更大。提示各位客户，日常做好财税合规，避免不必要的风险！