某物流企业纳税评估风险排除案例分析

案情简介

某物流公司，经营范围主要为普通货运、货运代理、仓储服务（不含危险化学品）；装卸服务；土石方工程施工。2022年5月11日该公司接到主管税务局风控局电话通知，经过省税务大数据风控系统推送到区税务局的风险纳税信息显示，该公司2021年度取得了大量的工业白油票抵扣成本，与企业实际经营情况不符，要求企业提供情况说明及作证业务真实性资料。

该公司于5月13日找到瑞立诺平台，申请专家介入帮助其排除纳税评估风险，避免税务风险进一步蔓延和扩大，防止案件从行政案件演变成刑事案件。

瑞立诺平台专家团队接受委托后，立即赶往企业办公地，了解企业经营模式，并找到业务人员和财务人员询问为何该企业运输车辆日常使用柴油，却在2021年6-8月间取得价税合计1,995,993.15元的工业白油票。

经过现场了解到的情况获知，该企业运输车辆确实使用的柴油，企业支付油款后找油库提取的也是柴油，由运输企业自有油罐车去油库提取柴油后停放在施工现场，供现场运输车辆加油。但上游为逃避缴纳消费税，选择直接向运输企业开具工业白油票而非开具柴油票，而运输企业财务会计却因为工作疏忽大意没有注意到此次发票系品名不对的发票，直接进行了认证抵扣，因此才会被大数据监测系统判定为异常，引发此次税务风险评估事件。

瑞立诺平台专家提供应对方案

瑞立诺专家团队了解事情前因后果后，遂建议物流企业联系上游油企将该批工业白油票冲红，根据企业当年实际提油量据实换开、补开柴油票。但上游油企考虑到大量发票冲红，而没有退货凭证或凭据会被所在地税务机关稽查，因此拒绝冲红该批工业白油票。

无奈之下，物流企业只能在上游未冲红该批发票情况下，直接将工业白油票进项转出，补缴了增值税及附加税费240余万元。因增值税进项转出，导致了企业所得税有1700余万元的缺口，刚好该公司2021年12月30日取得了1000万元的柴油票未计入当年企业所得税成本里，此次一次性冲抵企业所得税成本，以弥补因增值税进项转出导致的企业所得税成本缺口。

此外，瑞立诺专家团队又将该企业2021年其他成本进行重新梳理，经过梳理发现2022年该企业还有707万元租车和司机运费成本没有计入当年成本。因此，又增加707万元租车和司机运费成本，增值税进项转出导致的企业所得税成本缺口刚好补上。

案件结果：

对于税务局而言，该批工业白油票没有抵扣进项，且没有用于抵扣企业所得税成本，因此纳税风险基本解除，税务局虽然调取了企业的账簿，但在企业积极配合税务机关的检查工作后，并未继续扩大延伸税务检查。

通过瑞立诺平台专家团队跟税局沟通和整理证据资料，成功帮企业排除税务风险，避免了企业因增值税进项转出，补缴增值税滞纳金和高额企业所得税，且有效避免案件向刑事案件转变。

瑞立诺平台专家提醒：涉税类案件专业性相对较强，要求代理人同时具备财税与法律双重知识背景。实践表明，在上述情形下，企业若能积极寻求专业人士的帮助，能够有效避免不必要的风险和损失。

如果您的企业面临稽查风险，或各类涉税争议问题，建议及时委托财税法专家处理。