暴露了｜假称财务账册遗失、妄图逃避稽查

这是一个非常精彩的稽查案例，怕小伙伴们没耐心看很多字，我把大致情节画成了图。

近日，国家税务总局南通市税务局第一稽查局（以下简称“第一稽查局”）对M纺织品销售公司实施税收核查。检查人员通过深挖企业财务电脑数据信息，详查企业多家门店运营情况，最终确认，该企业通过虚假申报方式共隐匿销售收入4678万元未依法申报纳税。第一稽查局依法将其行为定性为偷税，并进行了处罚。

涉税信息有异动，人为干预？

今年7月，第一稽查局收到上级机关传送的家纺行业核查疑点企业信息，要求该局对南通市M纺织品销售公司2019年—2021年的税收申报情况实施税收核查。

接到任务后，检查人员迅速利用征管软件、江苏省大数据情报管理平台等信息工具，结合行业数据信息，对企业相关年度的纳税申报信息、货物购销明细数据，以及企业资产负债表中的税收关联数据进行针对性分析比对，在此过程中，发现该企业涉税数据信息存在多处疑点。

检查人员认为，企业数据分析过程中发现的种种疑点显示，该企业在账目信息编制和纳税申报方面，具有人为干预痕迹，存在虚假申报和隐匿收入嫌疑，于是决定成立检查组，进一步加大对企业的核查力度。

数据不全账目残，欲盖弥彰？

在对企业财务室检查的过程中，检查人员虽然调取了企业的纸质账册，但却发现账册资料和凭证并不齐全。

由于企业财务资料残缺不全，现场另外一组检查人员马上加大对企业存货进出资料的核查力度，并对在企业仓库发现的所有进出货明细资料进行复印取证。但是，查阅这些资料后，他们发现，该企业仓库只有2021年3月之后的货物进出记录。对此，仓管人员的解释与财务人员如出一辙：资料在搬迁转运过程中遗失了。

在随后的询问中，针对检查人员提出的未开票收入大幅下降、资产负债表应交税金项目与申报信息不符等问题，企业财务负责人李某含糊其词，称因市场竞争等原因，企业客户变化和收入减少等是常见现象，而以往年度个别时段报表中应交税金与实缴税额不符，应是会计填报出错所导致。至于300多万元其他流动资产是什么，为何短期内突然“归零”，李某则声称自己入职不久，并不了解详细情况。

虚假申报藏收入，天衣无缝？

针对现场核查收效甚微的情况，检查组召开案情分析会，结合已掌握的线索，对涉案企业生产经营情况进行深入分析，决定从两个方面发力，进一步采集挖掘企业经营信息，力求使案件调查尽快实现突破。

随后，检查人员利用取证软件，对企业电脑中采集和恢复的所有数据进行详细分析。他们发现，该企业财务人员和管理人员曾多次在申报前就调整销售收入和利润额申报数据进行讨论。此外，企业电脑中发现的该企业门店业绩考核资料显示，各门店虽然近三年来业绩有一些起伏变化，但综合各店营业额来看，该企业的销售收入总额并没有太大变化。检查人员将电脑中提取的各门店业绩考核数据，与企业申报数据进行比对，发现差距巨大。

经查，M纺织品销售公司2019年—2021年检查期内，共隐匿销售收入4678万元未依法申报纳税。根据企业的违法事实，南通市税务局第一稽查局依法将其行为定性为偷税，作出补缴增值税、企业所得税2112万元，加收滞纳金，并处罚款1056万元的处理决定。目前，案件的税款追缴和执行工作正在进行中。