近两年，随着电商行业被税务部门列为重点稽查对象，税务问题逐渐成为了电商卖家们绕不开的痛点之一。近日就有一天猫知名店铺被税务稽查的实例。知名天猫店蕲大妈被税务稽查，罚款2648万元!

雪梨、林珊珊、薇娅、平荣等大主播皆因偷逃税一个接一个倒下，多地税务局也依法查处了多起电商企业偷税漏税的案件并予以公开。

这些前车之鉴让电商卖家们不再心存侥幸，开始提前做好税务合规，严防税务风险。然而，卖家们虽天天在担心自己踏过红线，却月月仍有电商卖家被大额罚单砸中。

天猫艾草类Top1偷逃税被重罚

近日，知名打假人王海发微博称，天猫艾草品类Top1蕲大妈偷税漏税，税务局认定最终税费、滞纳金、罚款合计缴纳 2648万余元，只给举报人奖励3万元。

告知书显示，王海此前曾检举蕲大妈所属南阳嘉禾泰商贸有限公司涉嫌税收违法，并向税务部门提交了相关材料。

国家税务局南阳市税务局稽查局查办后发现，该公司在2019年1月至2021年2月少缴增值税1335.6万元，企业所得税118.5万元，其他欠缴税费160余万元。对偷税额处以50%罚款，最终税费、滞纳金、罚款合计2648余万元。

值得注意的，南阳嘉禾泰商贸有限公司并非第一次因偷逃税被重罚。天眼查显示，今年5月份，国家税务总局南阳市税务局第二稽查局曾对该公司出具过一份行政处罚判决书。

处罚结果显示，该公司少申报缴纳增值税1091.1万元、城建税76.4万元、企业所得税118.5万元，合计1286万元。鉴于该公司在税务机关作出税务处理决定前，已经主动补缴应缴税费，减轻违法行为危害后果，因此从轻处罚，对该公司处偷税数额1286万元百分之五十的罚款643万元。

显然，该公司虽然补缴了部分应缴税额，但是存在侥幸心理，并未如实补缴，自以为不会被深究，没想到被职业打假人抓住了“小辫子”，最终被税务部门查了个底朝天。

电商行业发展至今已经渗透到社会生活的方方面面，但各种不合规现象，诸如不做税务登记、虚假申报、不记账内收入等企业乱象仍时有发生。

不过，随着《电子商务法》的出台、金税四期的建设推进以及税务稽查常态化等等，电商行业再想偷逃税款已经行不通了，合规之路是未来必然趋势。

所以，电商公司的合规一定要趁早，而且对于历史遗留问题也要尽早解决。以今年被曝光的处罚案件来看，很多违法违规的电商企业保底都是上查至2019年，如果有重大违规的还要往前追溯。

商家如何自纠自查？

对于扑面而来的电商税，同为电商企业，应该如何自查自纠呢？从此前税务稽查中被曝光的广州、苏州、杭州等地的电商企业来看，税务局稽查局主要是在三个方面审查电商企业。

一是，是否如实申报纳税

大多数消费者在网购时，通常不会索要发票，尤其是B2C类电商平台。所以，有些商家就利用线上买家不开发票的习惯，不作“未开票收入”的申报，把大部分线上收入经由企业支付宝提现到个人账户上，在公司账户上只体现很少部分的收入。

殊不知，《电商法》早已明确规定，电商平台应当记录、保留至少三年的商品交易信息，并依法同步给税务机关。

也就是说，商家的账本不是私密的，不管你在哪家电商平台卖货，隐匿大量收入都是很容易被税务机关发现的。

二是，是否存在虚假交易

电商行业目前存在最大的争议点是：虚假交易（刷单）被稽查是否要补税？许多专家给出的答案是：如果你能证明交易是虚假的，则可以不补税。

然而，电商企业为防止“刷单”的异常交易行为被网络销售平台发现，会刻意模拟正常订单流程的形式操作，使得现金流、物流和好评一一对应、相互匹配，最终难以举证自身只是“刷单”行为。

再者，如果证明交易是刷单的，将会面临市场监管部门的处罚，而且还会被列入失信“黑名单”，商家被所有电商平台禁入。

所以，这对于有过刷单行为的电商企业来说，简直是进退两难。

三是，有无虚开发票走账的行为

用甲公司开店铺卖货，用乙公司开票，是很多电商企业降低税费成本的方式之一。

因为一般纳税人卖货开票是13个税点，而小规模纳税人开票只需要3个点，还有很多税收优惠可以享受。殊不知，这种行为是典型的虚开发票，轻则罚款重则有刑事责任。

除此之外，还有诸如虚列成本、制作虚假合同进行走账、设立公司虚构业务、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划等等，一旦被查，不仅面临税务处罚，还有可能面临牢狱之灾。

今年可谓是税务稽查最严的一年，“以数治税”时代，所有不合规的税务交易都将有迹可循，更何况是主营线上交易的电商行业，掩耳盗铃终将逃不过大数据的监察。

因此，电商企业一定要有税务风险意识，不要心存侥幸，觉得查不到自己。充分关注涉税风险，依法合规申报，才是企业安身立命的正确生存之道。