税务稽查后，告诉你4个申辩方法

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2022-09-08 14:14:02 税务稽查之家税务稽查之家 66 0

前几篇文章中讲了税务稽查是怎么回事，老板和财务人员如何应对。那么还没出结论前，企业要做什么。尤其是被税务初步判定为有问题的企业。

检查人员发现问题后，会告诉企业，并要求解释。企业相关人员的解释工作，其实就是一个申辩工作，申辩既可以在双方交流时口头交流，也要在事后提供书面的申辩材料。

一些人可能认为，既然人家税务人员都查出来问题了，咱还有啥好说的呢？坐等处罚通知吧。这可能是受传统思想的影响，认为政府说啥就是啥，有句话 “坦白从宽，抗拒从严”，你一狡辩，就“从严”了，肯定是没好果子吃。

这样的心理之下，大家都不太敢于去申辩、去维权。

其实，维权，并非一上来就是行政复议和诉讼，它有一个从浅到深的过程。在税务检查进行时和完成检查时，你的解释都可以理解为维权。

为啥说你应该申辩呢？

一．没下结论之前，你还有机会。

在税务检查进行时，税务检查人员心中还没有形成结论，只有关注和怀疑，纳税人可以进行认真、合理的解释说明，对执法人员的取证细节进行记录和关注，对有利证据进行收集和整理。

在税务人员完成检查时，此时税务检查人员心中已有初步结论，但未形成正式的资料，纳税人进行申辩、解释，可以影响检查人员的初步结论，只要能赶在他们书面材料形成前，就是非常成功的。

二．纳税复杂，有时税务人员也不确定。

纳税义务的确定，往往是一件非常复杂的事，对纳税人而言是这样，对税务机关而言也是这样。例如，没有缴纳社保的工资在计算企业所得税时能不能扣除，税务局内部往往都存有不同意见。

这时，如果纳税人表现出知法、懂法、守法、计较，并且程序上有理、有据、有节，才能促使税务人员更严谨、细致，增加粗放执法的压力。稽查人员是企业税务工作的检验员，企业又何尝不是税务执法工作的检验员呢?

现实中遇见过这种情况，即检查人员一开始认定了纳税人许多违法行为，其中有的有理有据，有的证据上站不住脚，有的甚至捕风捉影或者张冠李戴，一旦企业进行正确的申辩，提出自己的书面理由，也会促使税务人员严格把握，重视相关的问题，一些吃不准的定性就会被删去。

反之，如果企业自己都不闻不问，就会让税务人员对其处理结论更加自信不疑了，后果可想而知。

三、税法规定让税务人员倾向于多征税。

《税收征管法》第82条规定，如果违规少征税，亦即违规把该征的税没有征够，税务人员可能承担行政责任甚至刑事责任。但收多了，却没啥说法。

这种情况下，就是说多收了没事，少收了税务人员有责任。

在这种“只追究违规少征，不追究违规多征”的追责形势下，任何税务人员都会下意识地产生“从严把握”的心理。所以老百姓说的税务局门口的钱是“风都吹得进去，牛都拉不出来”，有几分道理。

如果纳税人从自己的角度出发，提出不同的意见，对于税务人员的判断往往是一个有益的补充。因为往往反面意见是保证决策正确性的重要基础。

这下明白了吧，能申辩时，必须进行书面的、正式的申辩，机会不能错过。

既然要申辩了，我们就得明确怎么申辩呢？

四、检查中申辩的把握，遵循3个要点:

1、解释合理性。

指商业上的合理性。比如，税务人员质疑，他们一天出差政府才给补助50元，为什么公司员工出差公司一天给补助200元?并指出，按本地的规定，出差补助不能超过一天50元，或者指出，另一家同行公司才给100元。

申辩点集中于：每天补助200元有商业上的合理性。会计可以解释:我们员工为什么差旅津贴高，是因为员工本身工资就高，出差的管理更严格，出差区域物价高，出差区城十分艰苦，公司董事会认为这个标准才合理等。

各种各样的合理性，可以归结为“合理的”“必要的”两点。论证时要基于：理论、商业、惯例、竞争、市场、技术、公司形象、工作要求、客户选择、未来趋势、战略规划、发展远景等看起来虚无缥缈的领域展开。

2、解释合法性。

合法性的解释一般通过书面申述提供，不宜在口头交流中进行，因为容易引起争执。

书面申述材料与口头交流不同，口头交流只是检查人员知道，而书面材料不仅检查人员要看，有一定制约关系的稽查局内部审理人员也要看，越多的人看申辩材料对企业越有利。书面材料表达得更精准，不会有理解上的偏差。

在合法性上强调三点，以上面差旅费为例。

1、没有任何法律、法规、规章、总局文件授权税务人员，要求企业差旅费必须依据政府或其他单位的标准;

2、企业的标准，是公司董事会基于《公司法》的授权，经公司合法程序制定的，因而是有法律效力的;

3、明确税收征管上，只应对合理性提出质疑，而企业可以论证其合理性，从而把争议引到合理性之上。

3、暗示申辩到底的决心。

企业书面申辩资料在申辩中，要暗示和体现一些东西。

首先是体现出专业性，企业懂税收政策，或者有懂政策的人；其次是体现如果权益受损会争议到底的决心，并知道如何争议，不会轻易罢休。

如果检查人员知道企业维权的决心与能力越强，他们的处理才越会谨慎，企业的合法权益才越会得到保障，国家税收法制化进程才越会有效推进。

申辩材料要行文规范、用词考究，同时体现出对税务机关、税务人员、税收政策的尊重，体现出和谐的税企关系。

那什么时间准备申辩材料呢？稽查人员完成检查时，将发现的税收违法事实和依据告知企业。这时，企业就应该准备书面的申辩材料了。申辩材料做得越早，越充分越好，不打无准备之仗。

总结：税务稽查，企业应该申辩，做到对事不对人。在申辩过程中，始终要体现出执法懂法守法的专业精神，认真对待。申辩材料重点突出合法性和合理性，并暗示出自己抗争到底的决心。相信你会有不一样的结果。

税务稽查后，告诉你4个申辩方法图1

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