股权转让要交哪些税?股权转让的转让方和受让方分别都需要缴纳什么税?
一、股权转让首要要交印花税、个税和企业所得税.
1、印花税:股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规则买卖合同是需求贴花交纳印花税的;印花税是对签定股权转让合同的两边征收的,两边都需求缴印花税;
2、增值税:实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种状况都不归于增值税征收规模;
3、企业所得税:股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头.
只有被投资方属于上市主体的,转让方才涉及增值税(属于金融服务的金融商品转让类目),一般纳税人税率6%,小规模纳税人3%,金融商品转让,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。被投资方不涉及税费事项,受让方只涉及印花税,按产权转移数据税目缴纳印花税,税率为0.05%。
二、各项税费核算依据:
个人所得税:按财产转让所得缴纳个人所得税,应纳税所得额=(收入总额-股权原值-合理费用)*20%
企业所得税:应纳税所得额=(收入总额-股权原值-合理费用)*25%
增值税:应纳增值税额=(卖出价-买入价)/1.06*0.06(如果是小规模,税率为3%)
印花税:产权转移数据税目,应纳印花税=合同所载金额总额*0.05%
三、股权转让受让方需要缴纳什么税
有的企业股东不想保存自己的股权,期望转让出去取得相应的本钱.这种操作也能的,不过需求征得别的的股东的赞同,按公司的规章来处理才能够.那股权转让受让方需求交纳什么税?一般景象,股权转让受让方需求交纳印花税,具体阐明如下.
1、股权转让的受让方需求交印花税。印花税是对合同、凭据、收据、账簿及权力许可证等文件征收的税种.股权转让需求签定股权转让协议,所以说两边都需求交纳印花税.
2、法律依据
《中华人民共和国公司法》第七十一条
有限责任公司的股东之间能够彼此转让其悉数或许部分股权.股东向股东以外的人转让股权,应当经别的的股东过半数赞同.股东应就其股权转让事项书面通知别的的股东寻求赞同,别的的股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为赞同转让.别的的股东半数以上不赞同转让的,不赞同的股东应当购买该转让的股权;
不购买的,视为赞同转让.经股东赞同转让的股权,在同等条件下,别的的股东有优先购买权.两个以上股东建议行使优先购买权的,洽谈确认各自的购买份额;
洽谈不成的,依照转让时各自的出资份额行使优先购买权.公司规章对股权转让还有规则的,从其规则.
四、依据政策:
《中华人民共和国印花税法》
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知【国税函[2010]79号】》
《中华人民共和国企业所得税法》